Plan financier

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En gestion prévisionnelle, un plan financier est un rapport chiffré composé d'une série de tableaux qui valorise les hypothèses de travail reprises dans un business plan. Il présente des états prévisionnels chiffrés des activités à réaliser et des moyens financiers dont l'entreprise/société doit disposer à cette fin. Le plan financier constitue en outre un outil permanent de gestion utilisé pour suivre, contrôler et guider le développement de l'entreprise/société. Cela implique qu'il doit être régulièrement révisé et adapté en fonction de l'évolution de la situation économique et financière de l'entreprise/société.

Structure et contenu[modifier | modifier le code]

Le plan financier présente des prévisions financières et commerciales au travers d'un bilan prévisionnel, d'un compte de résultat prévisionnel et d'un tableau de trésorerie prévisionnel. L'échelle de temps utilisée pour les prévisions varie couramment entre 3 et 5 ans.

Un plan financier se compose traditionnellement des tableaux principaux suivants, la gestion prévisionnelle comprend :

Les tableaux principaux sont alimentés par les tableaux auxiliaires suivants :

  • le tableau des financements en fonds propres;
  • le tableau des dettes longs termes;
  • le tableau des dépenses sociales;
  • le tableau des ventes
  • le tableau des marges brutes ou tableau des prix de revient par produit;
  • le tableau des coûts fixes.

Le plan financier poursuit deux objectifs majeurs :

1) un objectif d'outil de gestion prévisionnel

Le plan financier est un outil de gestion car il permet de valoriser les prévisions de chiffres d'affaires, des coûts, des résultats, des soldes de trésorerie, des valeurs bilantaires (le bilan) et des ratios financiers.

2) un objectif légal

Belgique[modifier | modifier le code]

En Belgique, une société nouvellement créée doit disposer d'un capital suffisant pour lui permettre d'exercer normalement ses activités pendant deux ans. Si la société venait à être déclarée en faillite dans une période de trois ans après sa constitution, le tribunal de commerce pourra demander la production du plan financier. Si le tribunal estime que la société a été constituée avec un capital manifestement insuffisant, les fondateurs de la société peuvent être déclarés responsables de la faillite. Cette responsabilité concerne les fondateurs, et est indépendante de la responsabilité des gérants ou administrateurs.

La loi impose aux fondateurs d'une société anonyme, d'une SPRL, ou d'une coopérative à responsabilité limitée, de remettre au notaire chargé de dresser l'acte de constitution, un plan financier par lequel, ils justifient le montant du capital social. La loi ne définit cependant pas avec précision le contenu de ce plan financier. Il est généralement admis qu'il constitue un bilan prévisionnel des rentrées et des dépenses de la société en fonction du capital mis à sa disposition et des activités que la société va exercer. Un simple document alignant quelques chiffres ne constitue évidemment pas un plan financier valable.

Le plan financier est secret : il doit être signé par les fondateurs et remis au notaire avant l'acte, et ce dernier s'engage à le conserver. Il ne pourra le remettre à personne sauf au procureur du Roi ou au juge commissaire en cas de faillite de la société. Le notaire ne participe pas à la rédaction du plan financier, mais il pourra émettre des réserves lorsque ce plan lui parait trop succinct, peu réaliste ou fantaisiste.

Voir aussi / Sujet connexe[modifier | modifier le code]