Affacturage
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L'affacturage (factoring en anglais) est une technique de recouvrement de créances mise en œuvre par les entreprises et consistant à sous-traiter cette gestion à un établissement de crédit spécialisé : l'affactureur ou factor (anglais).
Longtemps mal considéré, comme le dernier recours de sociétés en difficultés financières, il s'agit aujourd'hui d'un outil moderne et souple au service des entreprises. C'est à la fois un procédé d'externalisation de tâches administratives, d'assurance contre les impayés et de financement court terme.
L'affacturage ne peut pas gérer les créances sur les particuliers : il ne concerne donc que le commerce entre entreprises (B to B).
Il s'adresse tout spécialement aux jeunes sociétés en croissance rapide, mais aussi aux affaires matures qui cherchent à rationaliser la gestion de leur poste clients.
[modifier] Fonctionnement
L'affacturage est une opération ou technique de gestion financière : un établissement de crédit spécialisé (Le factor ou affactureur en français) prend en charge le recouvrement de créances d'une entreprise dans le cadre d'un contrat en supportant, de manière optionnelle, les pertes éventuelles sur les débiteurs insolvables. L'affacturage recouvre 3 prestations qui peuvent être toutes souscrites ou non par l'entreprise :
- Le recouvrement du poste client
- L'affactureur gère pour le compte de son client l'enregistrement des factures, la relance des débiteurs en cas de retard de paiement, assure les encaissements et le service contentieux en cas de non paiement. Il s'agit d'un service.
- Le financement de la trésorerie
- L'affactureur avance le montant des créances dès leur cession par le client. Il s'agit donc d'un crédit. Le montant avancé représente entre 85 et 95 % de celui des créances cédées. Cette quotité varie en fonction de la connaissance qu'a l'affactureur des créanciers.
- Le factor garantit le paiement de la créance ce qui signifie que le risque pèse sur le factor en cas de non paiement du débiteur, et pas sur l'adhérent.
Une nouvelle tendance commence à apparaître sur les marchés financiers: le reverse factoring (affacturage inversé). Cette technique reprend les grandes lignes de l'affacturage, mais est par contre à l'initiative du débiteur, qui fait alors bénéficier son créditeur de meilleurs taux auprès de la société d'affacturage[1].
[modifier] Rémunération de la société d'affacturage
La rémunération de la société d'affacturage est de 2 types :
- La commission d'affacturage rémunère le service de recouvrement et éventuellement l'assurance crédit.
- Prélevée à chaque transaction (cession de créances) et basée sur un taux (fixe ou variable) ou un forfait
- La commission de financement rémunère l'avance sur la trésorerie
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- Agios calculés sur le solde du compte client.
Le factor bloque une partie du montant des créances cédées pour constituer un fonds de garantie qui permet de faire face aux impayés, aux litiges ayant généré un contentieux, ou pour se prémunir d'un éventuel droit de préemption (URSSAF par exemple). La somme bloquée, proportionnelle au montant de créances cédés, est restituée à l'expiration du contrat.
[modifier] Notes et références
- L'affacturage inversé, sur lenouveleconomiste.fr
